부동산 인지세: 개념, 납부 방식, 가산세까지 쉽게 알아보기 (2025)

오늘은 부동산 인지세에 대해 이야기해 보겠습니다. 인지세는 재산권 거래와 관련된 세금으로, 부동산 시장에 영향을 미치기도 합니다. 실제로 올해 초 홍콩 집값이 7개월 만에 반등했을 때, 인지세 하향 조치가 영향을 주었다는 분석이 있었습니다. 도대체 부동산 인지세가 어떤 세금이기에 부동산 가격과 거래량에 영향을 미치는 것일까요? 부동산 인지세의 의미는 무엇이고, 납부해야 한다면 얼마를 내야 하는지 지금부터 자세히 살펴보겠습니다.

1. 부동산 인지세의 정의

인지세란 재산권의 발생, 이동, 수정, 소멸을 증명하거나 이에 대한 승인을 증명하는 서류에 부과하는 세금입니다. 예를 들어, 우리가 편의점에서 과자를 살 때는 재산권이 생겼다고 해서 이를 증명하거나 승인받을 필요가 없습니다.

하지만 부동산이나 채권 같은 재산권의 경우, 인지세법 제1조(납세의무)에 따라 권리를 증명하는 서류를 작성할 때 해당 서류에 대한 인지세를 납부할 의무가 있습니다. 즉, ‘부동산 인지세’란 주택을 계약할 때 작성하는 계약서에 부과되는 세금이라고 이해할 수 있습니다.

2. 부동산 인지세 금액

그렇다면 세금을 얼마나 내야 할까요? 아래 표를 통해 자세히 알아보겠습니다.

계약 금액	납부 세액
1천만 원 미만	면제
1천만 원 초과 3천만원 이하	2만원
3천만 원 초과 5천만원 이하	4만원
5천만 원 초과 1억원 이하	7만원
1억 원 초과 10억원 이하	15만원
10억 원 초과	35만 원

부동산 인지세는 계약 금액에 따라 달라집니다. 계약 금액에 따라 최소 2만 원부터 최대 35만 원까지 납부하게 됩니다. 예를 들어, 계약 주택이 1천만 원 미만이라면 부동산 인지세를 내지 않아도 됩니다. 반대로 15억 원짜리 아파트를 분양받았다면, 계약 금액이 10억 원을 초과하므로 35만 원을 납부해야 합니다.

3. 부동산 인지세 납부 방식

인지세는 정부수입인지를 구매하여 납부할 수 있으며, 온라인과 오프라인 모두 이용 가능합니다.

우체국 방문

우체국을 방문하여 종이문서용 수입인지를 구매하세요. 전자수입인지는 대법원 등기소 전자계약 시에 사용되므로, 부동산 분양 관련 인지세를 구매할 때는 종이문서용 수입인지를 선택해야 합니다.

종이 수입인지를 받은 후에는 용도, 금액, 구매자 정보 등의 양식을 기입하고 기준 금액에 따른 세액을 납부하면 됩니다. 이때 카드나 계좌 이체가 불가능하므로 반드시 현금을 지참해야 합니다.

인터넷 활용

‘전자수입인지’ 웹사이트(https://www.e-revenuestamp.or.kr/)에 접속합니다. 대한민국 정부수입인지 웹사이트에서 ‘종이문서용 전자수입인지’를 선택합니다.

메인 화면 좌측의 ‘구매’를 클릭한 뒤 용도, 과세 문서 종류 등 납부 정보를 입력하고 결제 정보를 작성합니다. 최종 결제 전에 ‘테스트 출력’을 클릭하여 출력 가능 여부를 확인해야 합니다. 전자수입인지는 단 한 번만 출력이 가능하므로 주의가 필요합니다. 이 과정을 마치면 전자수입인지가 발급됩니다.

은행 이용

은행에서도 종이 수입인지를 구매할 수 있습니다. 농협, 수협, 새마을금고, 산업은행 등에서 구매할 수 있지만, 모든 지점에서 취급하지 않을 수 있으므로 방문 전에 전화로 확인하는 것이 좋습니다. 우체국과 마찬가지로 현금으로만 구매 가능합니다.

4. 부동산 인지세 납부 시기와 가산세

인지세는 원칙적으로 부동산 계약일에 납부하고 계약서에 수입인지를 첨부해야 합니다.

개정된 법안에 따르면, 인지세 납부 기간을 넘긴 경우 가산세가 부과됩니다. 2021년 1월부터는 미납세액에 대해 다음과 같은 가산세율이 적용됩니다.

• 납부 지연 3개월 이내: 미납세액의 100%
• 3개월 초과 6개월 이내: 미납세액의 200%
• 6개월 초과: 미납세액의 300%

예를 들어, 4억 원짜리 주택을 거래하여 인지세 15만 원을 납부해야 하는데 계약일 이후 5개월이 지나도록 납부하지 않았다면, 원래 인지세 15만 원에 미납세액 15만 원의 200%인 30만 원을 더해 총 45만 원을 내야 합니다.

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FAQ

Q1: 부동산 인지세 납부 대상은 누구인가요?
A: 부동산 매매 계약서를 작성하는 매도인과 매수인 양 당사자에게 납부 의무가 있습니다. 다만, 계약 시 보통 한쪽이 전액 부담하거나 상호 협의하여 분담합니다.

Q2: 부동산 계약서가 2부인 경우 인지세를 두 번 내야 하나요?
A: 인지세는 계약서 1건당 부과되므로, 계약서를 2부 작성했더라도 총 1건의 인지세만 납부하면 됩니다.

Q3: 인지세를 납부하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?
A: 납부 기한을 초과하면 납부 지연 기간에 따라 미납세액의 100%에서 300%까지 가산세가 부과됩니다.

Q4: 종이 수입인지와 전자 수입인지의 차이점은 무엇인가요?
A: 종이 수입인지는 우체국이나 은행에서 현금으로 구매하여 실물 계약서에 첨부하는 방식이고, 전자 수입인지는 온라인으로 구매하여 출력한 후 계약서에 부착하는 방식입니다.

Q5: 인지세 납부 후 환불받을 수 있나요?
A: 인지세 납부 후 계약이 취소되거나 변경되더라도 원칙적으로 환불은 불가능합니다.